PARLER À VOTRE COMPTABLE "1". Comme proprio de votre INC. vous avez les responsabilités finales à la fois légale et fiscale. Vous avez probablement un comptable/fiscaliste qui s’occupe des bilans financiers et des déclarations fiscales de votre compagnie. Il n’en demeure pas moins que vous devez comprendre ce que vous signez éventuellement. Le jargon n’est pas facile d’accès. Dans ce post, je développe quelques notions essentielles pour le proprio. Une notion clé est la suivante : les termes exigent souvent plusieurs qualificatifs et il faut accepter d’utiliser deux, trois voire quatre mots pour cerner une notion précisément. Par exemple, le mot « revenu » n’a pas de sens en soi si on ne se réfère pas au contexte : revenus de dividendes canadiens des placements, revenus étrangers des placements, revenus des placements totaux ajusté, etc. C’est surtout la fiscalité qui est à l’origine de ces précisions. Le fisc veut votre bien… Imprimer le tableau ci-joint vous sera utile. J’admets qu’il est complexe. Mais il vous sera utile. Par exemple, vous pourriez demander à votre comptable lors de la conclusion d’une année de fonctionnement de vous donner tous vos chiffres plutôt que les chiffres de l’exemple. Puis, examiner la relation entre ces données avec les définitions à droite du tableau.
Je débute avec les REVENUS D’HONORAIRES ou REVENUS EN PROVENANCE DE VOS CLIENTS. Ce sont les sommes que vous « chargez » à vos clients MAIS excluant les fractions pour la TPS et TVQ qui sont traités séparément, d’ailleurs. Ces revenus peuvent provenir des services rendus mais aussi des produits fabriqués. Dans l’exemple, il s’agit de la ligne H. Les DÉPENSES OPÉRATIONNELLES, la ligne O du tableau, comprennent toutes les dépenses pour la prestation des services de votre société : les salaires, les frais d’emprunt, la dépréciation du mobilier et du matériel informatique, la location de l’espace de votre bureau, le coût des ventes si vous produisez des biens physiques, etc. En fait, il existe un guide de l’INDEX GÉNÉRAL DES RENSEIGNEMENTS FINANCIERS (IGRF) listant pratiquement tous les types de revenus et de dépenses rencontrés dans les sociétés. Jetez un coup d’œil à cet Index, disponible sur le Web, afin de capturer tous vos revenus ainsi que toutes vos dépenses éligibles. Cet index donne des idées!
Présumons un instant que votre INC n’a aucun revenu de placements, alors la différence de ces deux termes, soit H moins O constitue aux yeux du fisc, des revenus imposables. En 2021 (et 2022 d’ailleurs), le taux est de 9.0% au fédéral et 11.5% au provincial. Ces taux sont pertinents si les revenus imposables sont inférieurs à $500,000 durant l’année et qu’au Québec, vous n’avez pas d’employé pour cumuler suffisamment d’heures d’employés au travail.
En somme, le taux, au total, est de 20.5% sur les revenus imposables que je qualifierais d’opérationnels si vous me permettez ce qualificatif. Ce taux est probablement bien meilleur que le taux pour un travailleur autonome non-incorporé. C’est le but recherché de l’incorporation.
Le prochain Post parlera des revenus de placements.
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Je vous rappelle que je suis un investisseur. Je partage ma stratégie d'investissement dans le but de vous aider à réfléchir et développer votre propre stratégie. Suggestion: imprimez ce tableau assez chargé. Il vous servira pour réfléchir et mieux comprendre.
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